Кожен підприємець в момент реєстрації ФОП повинен вказати в заяві режим оподаткування, відповідно до умов якого буде вести облік, подавати звітність, платити податки. В процесі роботи можна змінити систему, але краще за все приділити увагу вибору оптимального варіанту ще до початку ведення діяльності.
В Україні ФОПам доступно два режими оподаткування – загальний та спрощений. Спрощена система передбачає сплату єдиного податку, а не ПДФО, та пропонує низку досить лояльних умов для підприємців. Груп всього чотири, кожна має свої обмеження, умови та правила. Найсуттєвіші відмінності у 1 та 3 групи, тому під час вибору потрібно все ретельно вивчити.
Ключові умови перебування на 1 групі ЄП
1 група єдиного податку добре підходить підприємцям, які планують працювати самостійно і в межах певних видів діяльності. Що дозволено на цій групі:
- Продавати товари на ринках – з прилавків, лотків.
- Надавати тільки побутові послуги населенню – їх перелік вказаний в ПКУ.
Інші види діяльності вести заборонено, наймати працівників – також. Річний ліміт доходу тут найменший і встановлений на рівні 1,3 млн. грн. Водночас ФОП 1 групи сплачують найнижчі серед всіх податки, ставки яких фіксовані і не залежать від того, скільки підприємець заробив коштів на місяць чи рік, до прикладу.
Сплачуються єдиний податок за встановленою ставкою, військовий збір і ЄСВ. Суми залежать від основних показників соціальних виплат, які вносять в державний бюджет на відповідний рік.
Зазвичай 1 групу вибирають підприємці, що торгують на ринку, а також фотографи, кондитери та надавачі різних послуг, які працюють виключно з фізичними особами. Обслуговувати бізнес заборонено умовами групи.
Правила ведення бізнесу на 3 групі
Натомість ФОП 3 групи має найменше обмежень і дає максимум свободи у веденні діяльності. Дозволено вести різні види діяльності – крім тих, що заборонені для всіх «спрощенців» (це сфера азартних ігор, надання інтернет та поштових послуг, обміну валюти, фінансових та аудиторських послуг тощо).
ФОП 3 групи може наймати необмежене число працівників, розширюючи штат. Надавати послуги, виконувати роботи, продавати товари можна як українським, так і іноземним фізичним, юридичним особам. Обмежень щодо вибору кола контрагентів тут також не встановлено. Ліміт доходу на рік найвищий і становить трохи більше 9 млн. грн.
Натомість податки на 3 групі не фіксовані, а залежать від доходу, який отримав підприємець за звітний період. Сплачувати потрібно регулярно військовий збір, єдиний податок і ЄСВ. Проте в порівнянні з загальною системою суми все одно невисокі.
Як зробити вірний вибір
Параметри, які треба взяти до уваги під час вибору групи для свого бізнесу:
- Наймані працівники – чи планує їх залучати ФОП. Якщо так, то 1 група не підходить.
- Очікуваний дохід на рік – різниця між 1 та 9 мільйонами очевидна.
- Коло клієнтів – також має значення. 1 група може співпрацювати тільки з фізичними особами.
- Вид діяльності – для 3 групи встановлено найменше обмежень.
- Зовнішньоекономічна діяльність – на 1 групі заборонена, на 3 дозволена.
В залежності від специфіки діяльності можуть бути й додаткові умови, які варто проаналізувати. І найкраще це може зробити досвідчений бухгалтер. Тому вибір системи, групи оподаткування варто довірити фахівцю, який знайде оптимальний варіант з невисокими ставками зборів і всіма потрібними умовами для ефективної роботи.
